“Kun je me de factuur dit jaar nog sturen? Dan kan ik de kosten wat opvoeren.”
Zo tegen het einde van het jaar barst de online discussie weer los over hoe je de kosten opvoert zodat je minder winst maakt en minder belasting betaalt. En in die overweging gaat er veel mis.
Ik schrijf de laatste jaren minder inhoudelijke financiële stukken, maar toen ik geconfronteerd werd met alle onzin die ik las, ging mijn financiële bloed sneller stromen.
Zo ging het: Businesscoach Gijs (zo noem ik hem) meldt op LinkedIn dat een klant in december 2024 alvast de factuur wilde hebben voor de coaching van 2025. Zo kon de klant nog lekker de kosten in 2024 opvoeren, en daardoor minder belasting betalen. Klinkt logisch, maar zo werkt het helaas niet.
Voordat ik in de fiscale regels duik, kan ik het niet laten om je eerst deze suggestie mee te geven: ‘Het is nooit handig om 2 euro uit te geven om er 1 te besparen.’ Nog dit jaar een nieuwe auto, laptop of IPad kopen, terwijl je die helemaal niet nodig hebt, is misschien wel leuk, maar niet slim. Nog even los van het feit dat je dit fiscaal slechts een paar tientjes oplevert, maar dat komt zo.
Winst is ‘niks’. Het is een afspraak
Laten we bij het begin beginnen. Winst is een economisch begrip. Winst heeft niks te maken met hoeveel geld er op de bank staat. Winst wordt berekend op basis van allerlei regels, met als doel winst hetzelfde betekent voor iedereen. Maar ook zodat de fiscus de belastingen ergens op kan baseren. Het is dus handig om die regels te kennen.
Dus, hier gaan we, de regels:
Goed koopmansgebruik
Het Goed koopmansgebruik is een belangrijk begrip in het Nederlandse belastingrecht. Het verwijst naar de diverse uitgangspunten die worden gehanteerd bij de winstberekening voor belastingdoeleinden.
Matchingprincipe
Eén van die uitgangspunten is het matchingprincipe. Het matchingprincipe (of toerekeningsbeginsel) zegt: kosten en opbrengsten moeten worden toegerekend aan de periode waarin ze betrekking hebben, ongeacht het moment van betaling of facturatie.
Dit betekent dat je omzet maakt als je de dienst levert. En niet als je de factuur stuurt. En het betekent ook dat je kosten maakt als je de dienst gebruikt. En niet als je de factuur ontvangt.
Dit betekent dat het geen enkele zin heeft om de factuur voor het traject wat in 2026 gaat lopen, in 2025 te ontvangen en/of betalen. Er wordt voor de berekening van de winst niet gekeken naar de facturatie datum, en ook niet naar de betalingsdatum, maar enkel naar de vraag wanneer de dienst of het product ‘gebruikt’ wordt.
Afschrijven
Dan nog even over de auto, laptop of IPad… Dat zijn bedrijfsmiddelen die langer dan 1 jaar meegaan. Dat betekent dat de kosten verdeeld moeten worden over de periode waarin het bedrijfsmiddel gebruikt wordt. Stel ik koop in december 2024 een laptop van 2.500 euro. Deze gaat 5 jaar (=60 maanden) mee. Dan zijn de kosten in december 2024 dus 2.500/60=42 euro. Je hoeft over 2024 dus maar een paar tientjes minder belasting te betalen. Geen 1500 euro zoals je wellicht hoopte…
behalve…. soms is het wél slim om de investering naar voren te halen:
KIA
(Als je recht hebt op de KIA (de Kleinschaligheids investerings aftrek) is het wél belangrijk om je investeringen in het juiste jaar te timen! Zodra je meer dan 2.800 euro investeert in activa, heb je recht op een extra aftrekpost van 28% over het investeringsbedrag. Het is dus zonde om in 2025 een laptop van 2.500 euro te kopen en in 2026 een (zakelijke) Ipad van 800 euro. Koop ze in hetzelfde jaar, dat scheelt een slok op een borrel!)
Belasting drukken
Hoe kun je dan nog wel de belasting drukken aan het einde van het jaar?
Wat echt lekker aantikt, is fiscaal voordelig inleggen voor de oude dag. Als je een beetje opschiet kan dat dit jaar nog net! (Even aangenomen dat je al een pensioenbeleggingsrekening hebt). Want je hele inleg is dit jaar fiscaal aftrekbaar. En sinds de regels zijn aangepast, is de kans groot dat je aardig wat mag inhalen! (Laat wel even uitrekenen hoeveel je mag inleggen.)
Heb je vragen of reageren op dit bericht? Reageer dan hier op mijn LinkedIn post, dan beantwoord ik je vraag!
Stel je vraag of deel je reactie hier